山東省國家稅務局 山東省地方稅務局關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理有關(guān)問題的公告
山東省國家稅務局 山東省地方稅務局公告2017年第1號

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2015年第76號，以下簡稱76號公告)、《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2012年第57號)等規(guī)定，現(xiàn)就我省企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理有關(guān)問題公告如下：

一、企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案實施方式

凡享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的企業(yè)，應當不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案。企業(yè)所得稅由地方稅務局管理的企業(yè)，應到主管地稅機關(guān)辦理企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案；企業(yè)所得稅由國家稅務局管理的企業(yè)，應登錄山東省國稅局網(wǎng)上辦稅平臺或移動辦稅平臺，通過“企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項網(wǎng)上備案系統(tǒng)”進行優(yōu)惠備案。

二、省內(nèi)跨市匯總納稅企業(yè)優(yōu)惠事項備案管理

(一)分支機構(gòu)享受所得減免、研發(fā)費用加計扣除、安置殘疾人員、促進就業(yè)，以及購置環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免稅額優(yōu)惠，由二級分支機構(gòu)向其主管稅務機關(guān)備案。其他優(yōu)惠事項由總機構(gòu)統(tǒng)一備案。

(二)總機構(gòu)應當匯總所屬二級分支機構(gòu)已備案優(yōu)惠事項，填寫《匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)已備案優(yōu)惠事項清單》(詳見附件)，隨同企業(yè)所得稅年度納稅申報表一并報送其主管稅務機關(guān)。

三、留存?zhèn)洳橘Y料企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備查資料應按照76號公告要求留存?zhèn)洳椋綎|省稅務機關(guān)不再增加其他留存?zhèn)洳橘Y料。

76號公告附件1《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案管理目錄(2015年版)》第14項研發(fā)費用加計扣除和第38項至43項及第46至48項軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項的“備案資料”、“主要留存?zhèn)洳橘Y料”規(guī)定停止執(zhí)行。研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠事項的 “備案資料”和“主要留存?zhèn)洳橘Y料” 按照《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第97號)的規(guī)定執(zhí)行；軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項的 “備案資料”按照《財政部國家稅務總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財稅[2016]49號)的規(guī)定執(zhí)行。

四、執(zhí)行時間

本公告適用于2016年及以后年度企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理工作。

特此公告。

山東省國家稅務局

2017年5月24日